Impôts sur la location de voiture : particulier, micro-entreprise ou société

Ce guide présente les règles générales en vigueur en 2026. Votre situation peut différer (autres revenus, statut, date de création) : faites valider vos choix par un expert-comptable.

Faut-il déclarer ses revenus de location ?

Oui. L'administration fiscale le rappelle : les revenus tirés de la location d'une voiture sont imposables dès le premier euro, dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Les plateformes doivent vous envoyer avant le 31 janvier un récapitulatif des sommes perçues l'année précédente, et transmettre ces informations à l'administration fiscale (article 242 bis du code général des impôts). Ces montants peuvent être préremplis dans votre déclaration ; s'ils n'y figurent pas, vous devez quand même les déclarer.

Vous louez en tant que particulier

Le régime micro-BIC

C'est le régime qui s'applique tant que vos recettes restent sous le seuil des prestations de services : 83 600 € pour les années 2026 à 2028 (77 700 € jusqu'en 2025). Vous déclarez vos recettes sur la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO (ligne 5NP selon la fiche de l'administration) ; l'administration retire elle-même un abattement de 50 %, au minimum 305 €, qui tient lieu de frais. Aucune charge n'est déduite en plus.

Le régime réel, sur option

Vous pouvez aussi opter pour le régime réel : vos charges réellement payées (assurance, entretien, réparations…) et l'amortissement de la voiture sont alors déduits des recettes. C'est plus de travail (une comptabilité à tenir), et cela ne devient intéressant que si vos charges dépassent la moitié de vos recettes. À voir avec un expert-comptable.

Les prélèvements sociaux : 18,6 %

En plus de l'impôt sur le revenu, le bénéfice (après abattement en micro-BIC) supporte les prélèvements sociaux : CSG, CRDS et prélèvement de solidarité. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a porté la CSG sur les revenus du patrimoine de 9,2 % à 10,6 %, soit 18,6 % au total au lieu de 17,2 %. Les revenus fonciers (location d'un logement vide) restent à 17,2 %. Le taux appliqué à vos revenus figure sur votre avis d'impôt.

Au-delà de 9 612 € de recettes : l'Urssaf

Pour la location de biens comme une voiture, l'Urssaf considère l'activité comme professionnelle au-delà de 20 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 9 612 € de recettes en 2026. Vous devez alors la déclarer à l'Urssaf et payer des cotisations sociales, qui remplacent les prélèvements sociaux. Le service « Économie collaborative » de l'Urssaf et son simulateur présentent les options possibles.

Exemple chiffré

Vous louez votre voiture comme particulier et encaissez 6 000 € dans l'année. Votre taux moyen d'imposition, indiqué sur votre avis d'impôt, est de 11 %.

Le taux moyen donne un ordre de grandeur. Si ces revenus font passer une partie de vos revenus dans une tranche plus élevée, l'impôt réel sera un peu plus haut : pour une estimation prudente, prenez votre taux marginal (votre tranche d'imposition).

Vous êtes micro-entrepreneur

La location de voitures relève des prestations de services commerciales (BIC). Pour 2026, l'Urssaf applique :

• 21,2 % de cotisations sociales sur vos recettes, déclarées chaque mois ou chaque trimestre ;
• l'impôt sur le revenu sur vos recettes après abattement de 50 %, au barème ou, sur option et sous condition de revenus du foyer, le versement libératoire : 1,7 % des recettes, payé avec les cotisations.

Même exemple, 6 000 € de recettes : 1 272 € de cotisations, plus 330 € d'impôt au taux moyen de 11 % (ou 102 € avec le versement libératoire). C'est plus que pour un particulier, mais les cotisations ouvrent des droits (retraite, maladie), ce que les prélèvements sociaux ne font pas. Plafond de chiffre d'affaires des prestations de services : 83 600 € en 2026.

Vous louez par une société

Société à l'impôt sur les sociétés (SAS, SASU, SARL…)

La société paie l'impôt sur son bénéfice : recettes moins charges (assurance, entretien, frais des plateformes, intérêts d'emprunt…) moins l'amortissement des voitures. Taux : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour une PME qui remplit les conditions (chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques), 25 % au-delà.

Ce que vous vous versez ensuite est imposé à part : votre rémunération à l'impôt sur le revenu, et les dividendes au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).

Entreprise individuelle ou EURL à l'impôt sur le revenu

Au régime réel, le bénéfice (recettes moins charges et amortissement) s'ajoute à vos autres revenus et il est imposé au barème de l'impôt sur le revenu. Vous payez aussi des cotisations sociales de travailleur indépendant sur ce bénéfice ; leur taux dépend de votre situation : demandez-le à votre expert-comptable.

Les régimes en un tableau

Estimer votre impôt avec EasyFlotte

La page Fiscalité d'EasyFlotte part de vos locations et de vos dépenses de l'année. Vous indiquez votre taux moyen d'imposition et votre régime ; elle calcule l'impôt et les cotisations estimés, ce qu'il vous reste après impôts, et exporte le tout en CSV pour votre comptable. C'est une estimation indicative, à faire valider par un expert-comptable.

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